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2025-5-14

實際發生的費用,未能及時取得該費用的有效憑證,是否可以在企業所得稅稅前扣除?

企業發生的實際費用,因各種原因可能在當年沒有取得發票,在公司進行年度匯算清繳時,這類是否是否可以視同可以抵減企業應納稅所得額的費用呢?


這類費用是否可以抵扣企業所得稅應納稅所得額分以下二種情況:


1. 當年雖未取得發票,但在辦理企業所得稅匯算清繳時取得了發票,這類費用可以作為可抵減企業應納稅所得額的費用;

2. 當年未取得發票,在辦理企業所得稅匯算清繳時仍未取得發票的,不能作為可抵減當年企業應納稅所得額的費用。


參考依據:
國家稅務總局公告2011年第34號

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